2023年10月浙江自考旅行社经营与管理复习资料：旅行社资产管理

资产是指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产和债权。资产是资金的外在表现形态。根据《企业会计准则》第２３条内容，资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。

相对而言，旅行社经营所需固定资产较少，而流动资产占有较大比例。因此，旅行社的资产管理主要表现为流动资产的管理。

一、现金管理

旅行社现金管理主要包括加速收款和控制支出两个方面。

（一）加速收款

加速收款是指旅行社在不影响未来销售的情况下，尽可能地加快现金的收回。旅行社加速收款的任务不仅是要尽量使客人付款，而且要尽快地使这些付款转化为可用现金。

（二）控制支出

在西方财务管理中，控制现金支出的方法有三种：

１．运用“浮游量”。

这里现金的浮游量是指旅行社账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。

２．控制支出时间。

合理地控制现金支出的时间能使旅行社最大程度地利用现金。

３．预测工资支出。

许多旅行社都为支付员工工资而设立一个存款帐户。旅行社应合理预测所开出支付工资的支票到银行兑现的具体时间，以达到现金的合理利用。

二、应收及预付款项管理

应收及预付款项是指旅行社在业务经营中被销售单位、劳务供应单位以及其他单位或自己职工暂时占用而未收回的资金。

目前，部分旅行社存在着大量的应收账款，有的甚至拖欠时间很长（超过三年），严重影响了旅行社企业的资金周转。旅行社要切实加强这方面的管理，力求加速经营活动过程中流动资金的周转，提高企业资金使用效率和经济效益。旅行社在确认坏账损失时，应该严格执行《企业财务通则》规定的确认标准，同时采取直接转销法或备抵法，进行坏账损失的处理。

三、存货管理

存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产。包括原材料、燃料、低值易耗品、物料用品和库存商品等。

存货在旅行社业务中所占流动资产的比重比一般企业要低，但严格加强旅行社存货管理也是旅行社财务管理的一项重要内容。